Налоговая форма 390 представляет собой ежегодную декларацию по НДС самозанятых лиц и представляет собой сводку всех сумм уплаченного НДС и выставленных счетов-фактур за год.
Ниже мы шаг за шагом расскажем, из чего состоит модель 390 , какие фрилансеры должны ее представить, каковы крайние сроки и как заполнить различные поля и разделы.
Как мне узнать, нужно ли мне подавать форму 390?
В общих чертах, мы можем сказать, что все самозанятые, которые применяют НДС к своим счетам в течение года, должны будут заполнить и доставить казначейскую форму 390.
Однако есть некоторые особые случаи, когда фрилансеры не обязаны представлять эту модель.
- Первая большая группа самозанятых без этой обязанности - это те, кто платит налоги только на общей территории, а также осуществляет деятельность только в упрощенном режиме .
- Самозанятым, которые платят налоги только на общей территории и посвящают себя исключительно аренде (лизинг городских товаров) , также не нужно заполнять форму 390 .
- Таким же образом, если в течение года вы не обязаны подавать периодическую самооценку НДС (форма 303 или 322), вам также не нужно будет представлять форму 390.
- Наконец, тем, кто зарегистрирован в системе SII (немедленное предоставление информации), также не нужно будет заполнять эту годовую декларацию.
В этих случаях его обязательно указать в последней форме 303 или 322 периодической декларации по НДС . Для этого вам необходимо заполнить раздел «Исключительно для заполнения в последнем расчетном периоде теми налогоплательщиками, которые освобождены от ежегодной сводки по НДС».
Если вы не входите ни в одну из этих групп, вы обязаны заполнить и предоставить налоговую форму 390 .
Каков крайний срок подачи формы 390 казначейства?
Поскольку это годовой отчет-резюме, модель 390 для самозанятых казначейства должна быть предоставлена в период с 1 по 31 января с полной информацией за весь предыдущий год.
То есть: в период с 1 по 31 января мы представим годовую декларацию по НДС, выставленному и израсходованному в течение 2018 года .
Как проходит процедура? Что мне нужно?
Налоговую форму 390 можно получить в электронной штаб-квартире налогового агентства. Как и в любой другой процедуре этого типа, для ее выполнения нам необходимо войти в систему : с помощью электронного DNI, PIN-кода или цифрового сертификата.
Кроме того, важно, чтобы вы делали последнее периодическое заявление за год первым : форма 303 за четвертый квартал или 322 за последний месяц.
Перед тем как начать заполнять форму 390, убедитесь, что у вас есть все бухгалтерские книги за год , а также периодические декларации по НДС (ежемесячно или ежеквартально), которые вы подали.
Инструкции по заполнению формы казначейства 390
На сайте налоговой службы есть бесплатный тренажер модели 390, с которым вы можете ознакомиться, чтобы заранее узнать все разделы. Таким образом, вы можете ознакомиться с моделью 390 и при необходимости провести испытания или тесты.
Когда у вас все будет готово, переходите непосредственно к реальной модели декларации. Давайте рассмотрим, как заполняются поля, по разделам .
Налогоплательщик и начисление
Введите соответствующие данные: год исполнения, для которого вы декларируете, если применяется денежный критерий, если вы были в банкротстве и т. Д.
Статистические данные
В этом разделе вам нужно будет заполнить информацию о хозяйственной деятельности, которую вы осуществляете . Иными словами: сектор IAE, в котором вы осуществляете свою деятельность как самостоятельно занятый человек.
Если вы выполняете несколько действий, укажите их в порядке важности : от наибольшего к наименьшему объему выставления счетов за год, который вы объявляете.
Чтобы добавить профессиональную деятельность, нажмите кнопку в виде карандаша в столбце «Ключ» и найдите свой сектор по коду IAE.
Затем, если вам нужно, заполните дополнительные действия . После каждого выбора нажимайте «Добавить запись», чтобы все они были сохранены.
Наконец, если вы подаете совместное заявление о себе , укажите это ниже.
Детали представителя
Это информация, предназначенная для законного представителя или менеджера, действующего от вашего имени . Здесь нечего заполнять, если вы представляете 390 самостоятельно.
Общий режим работы
Если вы зарегистрированы в общем режиме самозанятости, используйте поля в этом разделе, чтобы указать все операции за год . Укажите счет в соответствующих разделах, всегда записывая базовую сумму и общий примененный НДС.
Помните, что «начисленный НДС» - это то, что вы собрали , а «вычитаемый НДС» - это то, что вы оплатили в рамках расходов на профессиональную деятельность.
Удобнее всего складывать суммы, которые вы заявили в формах 303 и 322 периодического декларирования НДС, чтобы избежать ошибок.
Упрощенный режим работы
Если вы также осуществляете профессиональную деятельность в упрощенном налоговом режиме , вам необходимо заполнить форму 390 в этом разделе. Укажите профессиональную деятельность и информацию, соответствующую каждому модулю.
В этом разделе также находятся особые секторы экономики: сельское хозяйство, животноводство и лесоводство .
В конце раздела у вас будет итоговая страница с суммой всех операций, выполненных в упрощенном режиме , с разделением на начисленный НДС и вычитаемый НДС. Прежде чем продолжить, убедитесь, что суммы верны.
Результат годового расчета
Здесь появятся итоги объема операций, заявленные в предыдущих разделах . Если вы платите налоги в разных Администрациях с особыми режимами, укажите это внизу.
Результат расчетов
Нажмите на кнопку со значком карандаша, чтобы открыть поле, которое вы должны заполнить . Это окно, в котором вы должны указать платежи, которые вы внесли в казначейство, в периодических декларациях по НДС (ежеквартальных или ежемесячных).
Если вы подали только квартальные декларации (форма 303) , запишите суммы за последний месяц каждого периода. То есть: ваша модель 303 из первого квартала на мартовском графике, второго квартала на июньском графике и т. Д.
Остальная часть раздела посвящена возврату средств и операциям, которые облагаются налогом в соответствии с особым режимом группы лиц . Если это ваш случай, заполните эти поля также соответствующей информацией.
Последние разделы декларации формы 390
- Объем операций . Это окончательная сводная таблица со всеми вашими годовыми счетами по различным разделам. Убедитесь, что все суммы верны.
- Пропорциональные данные . Если вы занимаетесь более чем одной профессиональной деятельностью, вам, вероятно, придется применять пропорциональную систему, потому что есть сектора с разными режимами удержания. Если у вас есть сомнения, перед заполнением этого раздела проконсультируйтесь со своим менеджером.
- Дифференцированные режимы удержания . Этот раздел также связан с пропорциональной системой, когда существует несколько различных видов экономической деятельности. В случае сомнений проконсультируйтесь со своим менеджером.
Заключительные шаги
По завершении работы с разделами нажмите кнопку «Проверить декларацию» в верхней панели, чтобы убедиться, что ошибок нет. Если все готово, теперь вы можете представить модель 390 и скачать квитанцию в формате PDF.