Поскольку крайний срок для представления отчета о прибылях и убытках не за горами, мало кто задается вопросом, должны ли они декларировать операции с криптовалютой в проекте Казначейства. Короткий ответ - да . Особое внимание Администрация уже три года уделяет всем, кто работает с криптовалютами. Также для тех, кто занимается майнингом биткойнов и других менее популярных валют. В зависимости от доходов и той деятельности, которую мы развиваем вокруг них, нам придется платить налоги в том или ином разделе Декларации. Посмотрим, как и сколько.
Данные, которые мы представим ниже, являются ориентировочными. На tuexperto.com мы настоятельно рекомендуем обратиться к специализированному менеджеру, чтобы узнать о налогообложении деятельности, связанной с операциями с криптовалютой.
Я купил и продал биткойны, мне нужно что-то декларировать?
Правда в том, что да. Предыдущая кампания, проводимая AEAT (Государственная налоговая администрация), определила ряд руководящих принципов, которыми будет отмечена следующая кампания, которая начнется в апреле. На данный момент деятельность отражена в разделе, посвященном изменениям капитала, и они облагаются подоходным налогом с физических лиц (подоходный налог с физических лиц).
Если мы обратимся к налоговым ставкам кампании 2018 года, Казначейство установило серию сумм в различных разделах подоходного налога с физических лиц, процент от которых применяется к чистой прибыли, полученной в результате операций с криптовалютами. Разделы, определенные Администрацией, следующие:
- 19% для прироста капитала до 6000 евро.
- 21% для прироста капитала до 50 000 евро
- 23% для прироста капитала более 50 000 евро
Эти налоговые ставки должны быть применены в соответствующем разделе Декларации при изменении имущественных прав. Посмотрим на примеры:
- Педро заработал в общей сложности 13 400 евро, продав свой биткойн в 2019 году. Педро должен будет вычесть 21% от этой суммы при вводе второй налоговой ставки.
- Марта покупает биткойны за 4000 евро и продает их за 25000 евро. Марта получает прирост капитала в размере 21 000 евро, поэтому ей придется вычесть 21% от этой суммы, что составляет около 4 410 евро.
Но что произойдет, если мы не получим прирост капитала и потеряем деньги от продажи монет? Поскольку это изменение наследства, потеря также должна быть отражена в упомянутом разделе проекта. Поскольку это капитальный убыток, он не будет облагаться какой-либо налоговой ставкой , но должен быть компенсирован в следующие четыре года.
Я купил биткойн, но ничего не продал, нужно ли это декларировать?
Утвердительно. Снова мы сталкиваемся с изменением наследства: криптовалюты облагаются налогом как прирост или убыток . Следовательно, любая сумма, которую мы инвестировали в покупку криптовалюты, должна быть отражена в том же разделе, упомянутом выше.
Я обменял биткойн на другую криптовалюту, нужно ли это декларировать?
Опять же, да. Любая сделка, включающая изменение наследства, должна быть заявлена в Казначейство. Мы не только должны будем декларировать сумму инвестирования в исходной валюте, но мы также должны будем применить вышеупомянутые налоговые ставки к общей стоимости обмена валюты. Посмотрим на примеры.
- Хуан обменивает биткойны на Ethereum и получает положительную экономическую прибыль в размере 400 евро. Хуан должен будет заявить о приросте капитала, вычтя 19% от этой суммы, так как она меньше 6000 евро.
- Мария обменивает Litecoin на биткойны и получает отрицательную экономическую прибыль в размере 9000 евро. Марии придется заявить об убытке, так как он затрагивает ее личное имущество.
Я занимаюсь майнингом биткойнов, что мне делать?
Если часть нашей деятельности зависит от добычи виртуальных валют, то тип налога, который нам придется применять, отличается от того, который упоминался в предыдущих случаях. Причина? Это не чрезвычайное изменение активов, а скорее деятельность, приносящая прирост капитала .
Машина для добычи криптовалюты.
Хотя Казначейство еще не упорядочило эту экономическую деятельность, администрация обязана платить так называемый налог на экономическую деятельность . Ранее мы должны были зарегистрироваться как автономные в RETA, если выполняются условия для этого, или как компания в соответствующих моделях, которые Министерство финансов определяет для компаний. В последнем случае нам придется декларировать полученный прирост капитала в налоге на прибыль , который обычно имеет ставку налога 25% на чистую прибыль.
У меня есть компания, и я принимаю платежи в биткойнах, какое налогообложение для этого требуется?
Помимо майнинга криптовалют, бизнес может поддерживать платежи через биткойн. Эти платежи не только должны быть отражены в бухгалтерском учете компании, но они должны будут нести НДС на все те продукты и услуги, которые требуют этого .
Позже их необходимо будет указать в соответствующем разделе, касающемся налога на прибыль . Также в соответствующей квартальной декларации по НДС. Есть только один случай, в котором этот НДС не нужно будет передавать: когда криптовалюты покупаются за официальную валюту , такую как евро или доллары. В этом случае сторона, которая продает эти криптовалюты, должна будет нести ответственность за преобразование в евро, чтобы впоследствии передать его в казначейство.
Что произойдет, если я не укажу биткойны в отчете о доходах?
В прошлом году Хаджандо разослал письменное письмо более чем 15000 налогоплательщиков с уведомлением об обязанности декларировать прибыль, полученную от операций с криптовалютами. Что произойдет, если мы решим не сообщать о доходах, полученных в течение финансового года?
В настоящее время штрафы Казначейства составляют от 50% до 150% от суммы, которая не объявлена , суммы, которые должны быть оплачены вместе с процентом, применяемым в качестве штрафа. Если мы не отправим декларацию вовремя, плата за просрочку составит от 5% до 20% , в зависимости от общего времени просрочки.